»Ali moram dobitek iz spletne igralnice prijaviti FURS?« je eno najpogostejših vprašanj naših bralcev. Odgovor je odvisen od vrste igre in prireditelja. Spodaj so pravila, kot izhajajo iz zakona o dohodnini in zakona o davku na dobitke od klasičnih iger na srečo, s sklici na člene, da jih lahko preverite sami.
Na kratko: dobitki pri slovenskih klasičnih igrah na srečo (loto, Eurojackpot, športne stave) nad 300 € so obdavčeni s 15 %, davek odtegne prireditelj in vam ga ni treba prijavljati. Dobitki od iger na srečo po zakonu o dohodnini sploh ne štejejo za dohodek, kar po besedilu zakona velja tudi za dobitke z virom v tujini. Pri večjih zneskih iz tujih igralnic je smiselno pridobiti mnenje FURS ali davčnega svetovalca.
Klasične igre na srečo pri slovenskih prirediteljih
Klasične igre so loterije, loto, Eurojackpot, srečke in športne stave, ki jih prirejajo slovenski koncesionarji (Loterija Slovenije, Športna loterija).
- Davčna stopnja: 15 %.
- Prag: dobitek, manjši od 300 €, ni obdavčen.
- Kdo plača: prireditelj davek odtegne pri izplačilu (davčni odtegljaj), vi prejmete neto znesek.
- Dohodnina: dobitek in plačan davek se ne vštevata v letno odmero dohodnine.
Primer: na Eurojackpotu zadenete 2.000 €. Prireditelj odtegne 300 € davka, izplačano dobite 1.700 € in nimate nobene dodatne obveznosti. Vir: FURS – obdavčitev iger na srečo.
Posebne igre na srečo v igralnicah
Posebne igre so igre v igralnicah in igralnih salonih: ruleta, blackjack, igralni avtomati, poker. Davek od teh iger plača prireditelj od svojih prihodkov, igralec pa od dobitka ne plača davka in ga ne prijavlja. To velja tudi za spletno igralnico Casino.si, ki deluje s slovensko koncesijo.
Dobitki pri tujih spletnih igralnicah in stavnicah
Tu je največ zmede. Zakon o dohodnini (ZDoh-2) v 19. členu določa, da se za dohodke fizične osebe ne štejejo »dobitki od iger na srečo po zakonu, ki ureja igre na srečo«. 17. člen istega zakona pravi, da se pravila o neobdavčenih dohodkih uporabljajo za dohodke z virom v Sloveniji in za dohodke z virom izven Slovenije, pri tem pa se za presojo smiselno uporabljajo slovenski predpisi.
Po besedilu zakona torej dobitek pri tuji igralnici ni obdavčljiv dohodek, če gre za igro, ki bi po slovenskem zakonu o igrah na srečo štela za igro na srečo (npr. ruleta, igralni avtomati, športne stave). Ker tuj prireditelj slovenskega davka ne odtegne, tudi davka na dobitke ni.
Kar zakon ne ureja enoznačno in kar lahko pomeni tveganje:
- dohodki, ki niso dobitki od igre na srečo (npr. provizije, affiliate zaslužki, nagrade za promocijo), so obdavčeni kot drugi dohodki,
- poklicno stavljenje ali trgovanje s stavami lahko FURS obravnava kot dejavnost,
- pri velikih nakazilih lahko banka zaradi pravil o preprečevanju pranja denarja zahteva dokazila o izvoru sredstev.
Hranite izpiske iz igralniškega računa (pologi, dvigi, dobitki). Ob vprašanju banke ali FURS so to najboljši dokaz. Pri večjih zneskih pred izplačilom preverite svoj primer pri FURS ali davčnem svetovalcu.
Dobitki v kriptovalutah
Če dobitek dvignete v kriptovaluti in jo pozneje prodate po višjem tečaju, razlika ni več dobitek od igre na srečo, ampak sprememba vrednosti kriptovalute. Za obdavčitev kriptovalut v Sloveniji veljajo ločena pravila, ki se spreminjajo, zato jih preverite pri FURS. Več o igranju s kripto v vodniku o Bitcoin igralnicah.
Nagradne igre niso igre na srečo
Nagradne igre podjetij (žrebanja ob nakupu, kvizi) davčno niso igre na srečo. Dobitki nad 42 € so obdavčeni kot drugi dohodki in se vštevajo v dohodnino.
Pregled
| Vrsta dobitka | Obdavčen? | Kdo plača |
|---|---|---|
| Loto, Eurojackpot, športne stave (SI), do 300 € | ne | – |
| Loto, Eurojackpot, športne stave (SI), nad 300 € | 15 % | odtegne prireditelj |
| Igralnica, igralni salon, Casino.si | ne (za igralca) | – |
| Tuja spletna igralnica ali stavnica | po ZDoh-2 ni dohodek | pri večjih zneskih preverite pri FURS |
| Nagradna igra podjetja nad 42 € | da, dohodnina | prejemnik (akontacija) |
Pogosta vprašanja
Da, če je dobitek 300 € ali več. Davek je 15 % in ga odtegne prireditelj, zato vam dobitka ni treba prijavljati.
Za igralca ne. Davek od posebnih iger na srečo plača prireditelj, dobitek pa se ne všteva v dohodnino.
Po 19. in 17. členu zakona o dohodnini se dobitki od iger na srečo ne štejejo za dohodek, kar velja tudi za dobitke z virom v tujini. Pri velikih zneskih in nejasnih primerih preverite pri FURS ali davčnem svetovalcu.
Športne stave so po slovenskem zakonu igre na srečo, zato zanje velja enako kot za tuje igralnice. Poklicno stavljenje lahko FURS obravnava drugače.
Banke morajo po pravilih o preprečevanju pranja denarja preverjati izvor večjih sredstev. Pripravite izpiske iz igralniškega računa, ki kažejo pologe in dobitke.
Članek je informativne narave in ni davčni nasvet. Pri konkretnem primeru se posvetujte s FURS ali davčnim svetovalcem.
[…] dobitki pri slovenskih prirediteljih klasičnih iger na srečo nad 300 € so obdavčeni s 15 %, davek odtegne prireditelj. Za dobitke pri tujih ponudnikih veljajo drugačna pravila. Več v članku o […]